+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как сдать декларацию по ндс с экспортом в казахстан

Как сдать декларацию по ндс с экспортом в казахстан

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Казахстан, организация должна выполнить следующие действия: собрать пакет документов, подтверждающих факт экспорта перечень см. Для экспортеров в том числе в государства — участники Таможенного союза в декларации по НДС предусмотрены: раздел 4 — для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена; раздел 5 — для отражения налоговых вычетов; раздел 6 — для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена. При этом экспортеры несырьевых товаров перечень сырьевых см. Декларация заполняется по общим правилам оформления налоговой отчетности см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ГТД по импорту в 1С:Бухгалтерия 8.3

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Экспорт из России в Казахстан – НДС

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Казахстан, организация должна выполнить следующие действия: собрать пакет документов, подтверждающих факт экспорта перечень см.

Для экспортеров в том числе в государства — участники Таможенного союза в декларации по НДС предусмотрены: раздел 4 — для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена; раздел 5 — для отражения налоговых вычетов; раздел 6 — для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена. При этом экспортеры несырьевых товаров перечень сырьевых см. Декларация заполняется по общим правилам оформления налоговой отчетности см. Если организация отгрузила на экспорт несырьевые товары, то входной НДС примите к вычету в обычном порядке.

Вычеты по покупкам, принятым к учету после 30 июня года, отражайте в декларации по НДС по строке раздела 3. Дожидаться, когда организация отгрузит товары на экспорт и соберет документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, для вычета НДС в этом случае не надо. Если организация приобрела ТРУ для экспорта сырьевых товаров, входной НДС принимайте к вычету в том квартале, когда обоснуете нулевую ставку налога.

Экспортные товары теперь делят на сырьевые и несырьевые. От этого зависят правила вычета входного НДС по операциям, связанным с экспортом. Входной НДС по товарам работам, услугам , которые учли до этой даты, принимайте к вычету в прежнем порядке п.

Когда возникает право на вычет при экспорте несырьевых товаров. Входной НДС по товарам работам, услугам , которые предназначены для экспорта несырьевых товаров, примите к вычету в обычном порядке.

То есть в том квартале, когда организация примет к учету товары работы, услуги и будут выполнены остальные обязательные условия вычета. Дожидаться, когда организация отгрузит товары на экспорт и соберет документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, для вычета НДС не надо. Когда возникает право на вычет при экспорте сырьевых товаров.

Организация может реализовать товары через посредника. В этом случае для вычета НДС тоже нужны документы, подтверждающие право на нулевую ставку. Например, для услуг по международной перевозке товаров подп.

На эту ситуацию упрощенный порядок принятия к вычету НДС тоже не распространяется. А значит, вычет возможен только после того, как организация обоснует право на нулевую ставку налога. Срок подачи документов в налоговую инспекцию для подтверждения экспорта ограничен календарными днями. В отношении товаров данный срок отсчитывается, начиная со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта абз. В отношении работ услуг , связанных с экспортом товаров, начало отчета дневного срока зависит от вида работ услуг.

Подробнее об этом см. Налоговую базу по экспортному НДС определяйте в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов п. Если вычет входного НДС зависит от подтверждения экспорта, примите этот налог к вычету в тот же день, когда начислили налоговую базу.

Переносить этот вычет на следующие налоговые периоды нельзя п. Основание для вычета входного НДС в т. Подробнее о составлении счетов-фактур см. Как должен быть оформлен счет-фактура, полученный от поставщика, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету учесть в расходах. Порядок ведения раздельного учета разработайте самостоятельно и закрепите в учетной политике для целей налогообложения п. Если организация поставляет сырьевые товары как на экспорт, так и на внутреннем рынке, она должна вести раздельный учет входного НДС.

Учет НДС нужно вести по каждой экспортной поставке п. На практике бухгалтеры организуют раздельный учет с помощью дополнительных субсчетов:. Особое внимание нужно уделить раздельному учету входного НДС. Если таким образом организовать раздельный учет не удается, сумму входного НДС можно распределить пропорционально:. Предъявленный поставщиками входной НДС, который относится к несырьевым товарам, реализованным в России, примите к вычету на дату, когда приняли активы к учету п.

Предъявленный поставщиками НДС, который относится к сырьевым товарам, реализованным на экспорт, примите к вычету на дату, когда определили налоговую базу по экспортной операции ст.

Таким моментом может быть:. Пример раздельного учета входного НДС. Организация реализует сырьевые товары как на экспорт, так и внутри России. Отгруженные товары полностью оплачены покупателями. Документы, подтверждающие факт экспорта, она собрала и передала в налоговую инспекцию в I квартале.

Этот способ закреплен в учетной политике организации. Организация может предъявить эту сумму к вычету в том периоде, в котором был подтвержден факт реального экспорта, то есть в декларации за I квартал. Такой же порядок раздельного учета применяйте и во всех остальных случаях, в которых для вычета входного НДС надо подтвердить факт экспорта. По мнению контролирующих ведомств, в данном случае организация не имеет права на вычет НДС.

Нельзя принять к вычету входной НДС, если поставщик, выставивший счет-фактуру, не перечислил сумму налога в бюджет. Если же организация приняла к вычету НДС по такому счету-фактуре, это может быть расценено как получение необоснованной налоговой выгоды , поскольку организация действовала без должной осмотрительности и осторожности. Есть примеры судебных решений, в которых судьи встают на сторону налоговых инспекций см. Они заключаются в следующем. Факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством того, что организация получила необоснованную налоговую выгоду п.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, только если инспекция докажет один из следующих фактов:. Изначально же необходимо исходить из презумпции добросовестности налогоплательщика п.

Это, в частности, означает, что:. Есть многочисленные примеры судебных решений, в которых судьи поддерживают эту точку зрения см. При расчете суммы НДС к уплате в бюджет возмещению из бюджета входной налог по товарам работам, услугам , использованным для ведения экспортных операций, учитывайте на общих основаниях. Если разница между начисленным и принятым к вычету НДС будет положительной, ее нужно перечислить в бюджет. Если эта разница будет отрицательной, организация вправе возместить налог из бюджета.

Причем если организация занимается только экспортными операциями, то принятый к вычету входной НДС ей возместят из бюджета в полной сумме. Получив декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, налоговая инспекция может провести их камеральную проверку, а также встречные проверки поставщиков организации, сделать запросы в таможенные органы и т. Если в декларации будет отражена сумма НДС к возмещению из бюджета, налоговая инспекция проведет камеральную проверку в обязательном порядке абз.

По результатам камеральной проверки налоговая инспекция может принять одно из следующих решений:. Если инспекция решила возместить налог, то подлежащая возмещению сумма сначала направляется на погашение недоимки, уплату пеней и санкций по федеральным налогам. Такой зачет инспекция проводит самостоятельно.

Остальную сумму входного налога на основании заявления организации инспекция должна вернуть на расчетный счет или зачесть в счет предстоящих платежей по НДС или по другим федеральным налогам п. Не дожидаясь окончания камеральной проверки, организация может возместить НДС, воспользовавшись заявительным порядком п. Подробнее о возмещении входного НДС, в том числе в заявительном порядке, см.

Как возместить НДС, если сумма вычетов превысила сумму начисленного налога. Пример отражения в бухучете операций, связанных с возмещением НДС по экспортированным товарам.

В учете бухгалтер сделал проводку:. Поэтому по итогам этого квартала сумма налогового вычета превышает сумму НДС по реализации в декларации отражен НДС к возмещению. После камеральной проверки налоговая инспекция решила возместить входной НДС, уплаченный поставщику экспортированных товаров ст. Поэтому по заявлению организации сумму налога перечислили на ее расчетный счет. Бухгалтер отразил это в учете так:. При этом моментом определения налоговой базы считается день отгрузки передачи товаров работ, услуг п.

Если впоследствии организация представит в налоговую инспекцию пакет документов, обосновывающих применение нулевой налоговой ставки, то суммы НДС, уплаченные по ставке 10 или 18 процентов, можно будет принять к вычету п.

Сумму входного НДС, который относится к сырьевым товарам , экспорт которых вовремя не подтвержден, можно принять к вычету в момент отгрузки п. По таким же правилам принимайте к вычету входной НДС в остальных случаях, в которых вычет входного НДС зависит от подтверждения экспорта. Подробнее о том, как действовать, если в установленный срок организация не собрала необходимый пакет документов, см.

Что делать, если экспортный НДС не был подтвержден. Это следует из положений пункта 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Там есть электронный сервис для экспортеров, которые реализуют продукцию в страны Таможенного союза.

Вместо отдельных заявлений покупателей о ввозе товаров экспортер вправе подать в налоговую инспекцию их перечень. Но есть одно условие: сделать это можно, только если данные о заявлениях поступили от импортеров в налоговую службу.

Если данных еще нет, заполнять перечень заявлений нет смысла, его не примут. По общему правилу перечень заявлений можно составить на бумаге или в электронном виде. Однако в отношениях с импортерами из Казахстана применяются только электронные перечни. Дело в том, что оформление заявлений на бумажных носителях законодательством Казахстана не предусмотрено. Перечень заявлений состоит из титульного листа и раздела 1, в котором указывают сведения из заявлений о ввозе товаров, а именно:.

В перечне указаны следующие данные:. Для каждого способа перевозки есть свои. Автомобильным транспортом. Воздушным транспортом. Подтверждающими транспортными товаросопроводительными документами могут быть:. Железнодорожным транспортом. Подтверждением могут служить документы , приведенные в Служебной инструкции к Соглашению о международном железнодорожном грузовом сообщении.

Например, оригинал накладной для получателя , лист выдачи груза , лист уведомления о прибытии груза.

НДС при экспорте в 2019 году

Профессиональный бухгалтер РК,. Профессиональный бухгалтер РФ. Контракт заключен. Первый вагон ушел.

Учёт импорта товаров из стран ЕАЭС отличается от учёта импорта из третьих стран. У бухгалтера возникают вопросы: нужно ли платить НДС?

В декларации за период, в котором соберете подтверждающие документы, заполните раздел В нем отразите:. Если экспортируете несырьевые товары, вычет НДС отразите не в разделе 4, а в разделе 3 по строке Соберите документы, подтверждающие экспорт, в течение календарных дней со дня отгрузки на экспорт. Полный комплект документов вместе с декларацией по НДС сдайте в налоговую инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором были собраны документы. До сбора документов в установленный срок отгрузку на экспорт в декларации по НДС не отражайте.

Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. Перечни документов, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от Подтверждающие документы при экспорте для НДС могут быть предоставлены в электронном формате, обоснованность положений закреплена в Приказе ФНС от В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. В налоговой декларации заполняются разделы если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации, иначе — лист 6 декларации; лист 5 используется редко. При этом в бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК, — по каждому из них должен быть свой регистр учета. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС.

Импорт товаров из ЕАЭС

Разъясняем, как учитывать продажу товаров в страны — участницы ЕАЭС, какими документами подтверждать экспорт, а также как заполнять статистическую отчетность в таможню о вывозе товаров на территорию названных стран. Согласно ст. Под экспортом товара понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС п. При экспорте товаров с территории РФ, в том числе в государства — члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по НДС п. Рассмотрим порядок отражения в налоговой декларации операций по отгрузке товаров на экспорт в ситуациях, когда компания собрала подтверждающие документы в дневный срок и когда такие документы собраны по истечении названного срока.

Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.

Ставка НДС при экспорте. Заявительный порядок возмещения НДС. Возврат товара — книга продаж или покупок? Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС.

При экспорте товаров в Белоруссию или Казахстан российский поставщик может применять нулевую ставку НДС. Многие экспортеры сталкиваются с проблемами при подтверждении нулевой ставки. Первый раз не успеваем на й день получить от покупателя заявление на ввоз товаров. Составляем сейчас уточненную декларацию за период отгрузки.

.

.

То есть при экспорте товаров в страны — участницы ЕАЭС применяется . При подаче ранее уточненных налоговых деклараций по НДС города Алматы (Казахстан) проставлены как в первоначальном, так и в.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аглая

    1 Совсем рядовому холопу 100 нет смысла сопротивляться и бежать, как и нанимать адвоката и платить ему за дежурство. Причина банальна, вы никому не интересны и максимум можете быть задержаны по причине, что похожи на когото, после выяснения скорее всего отпустят, если вы в процессе сами себя не зароете, тем же физическим сопротивлением или не дай бог нанесением телесных повреждений менту!

  2. asmontingpanc

    Ещё один немаловажный вопрос.

  3. Серафима

    Не помнимаю, почему у нас такая дорогая растаможка? Раньше, при кровавом диктаторе , мы как-бы защищали отечественного производителя автоЗАЗ. Теперь мы кого защищаем?

  4. Вадим

    Что является выходными днём? Полиция сказала, что согласно трудовому договору суббота это рабочий день

© 2018 hoziayka.ru