+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс на прочих расходах при расчете налога на прибыль

Ндс на прочих расходах при расчете налога на прибыль

Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях доходы, связанные с реализацией , внереализационные доходы , доходы, не подлежащие налогообложению. На рисунке ниже представлен рисунок отражающий порядок расчета налоговой базы и налога на прибыль. Расходам в НК РФ посвящены статьи расходы, связанные с реализацией и производством , внереализационные расходы и не учитывающиеся. Перечень расходов, не учитывающихся при исчислении налога, очень обширен и конкретен. Но при этом нужно иметь в виду, что к расходам предъявляются определенные требования.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Доходы предприятия по правилам Налогового кодекса

Так вот, сегодня напомним вам приемчики конечно же, только те, которые дружат с законом , помогающие привести прибыльный учет в порядок и, что главное, оптимизировать его.

Не боимся расходов…. Существующий сегодня учет налога на прибыль ориентированный на бухгалтерский финрезультат сам по себе позволяет уже эффективно оптимизировать объект налогообложения.

Напомним: в бухучете нет никаких запретов относительно учета расходов, не связанных с хоздеятельностью предприятия. Причем не бояться любых расходов могут не только малодоходники с доходом не более 20 млн грн. Ведь разд. III и подразд. ХХ НКУ не содержат корректировок на признанные в бухучете нехозяйственные расходы исключение: нехозяйственные основные средства ОС — они не участвуют в расчете налоговой амортизации для определения разниц.

Не против нехозрасходов и налоговики. Напомним некоторые из них, которые до сих пор по старинке пугают плательщиков:. Разъяснения налоговиков. Киеве от Так что пока законотворцы не подрезали некоторым из них крылья, пользуемся ими и не стесняемся подробнее о планах в части налога на прибыль см. Это вполне удобно, ведь изменения в учетных оценках отражают перспективно п. Напомним: согласно п. Если по вашим оценкам произошло одно из вышеперечисленных событий, то вам непременно следует провести уценку до чистой стоимости реализации.

Напомним: проводится она по решению руководителя, а оформляется актом уценки п. И тем самым уменьшите свой финрезультат подробнее см. Заметим: этот прием хорош тем, что выгоден как малодоходным предприятиям, принявшим решение не корректировать свой финрезультат на разницы, так и остальным плательщикам налога на прибыль.

Уменьшение полезности ОС. Оценку на предмет возможного изменения полезности объектов ОС нужно проводить один раз в год — на дату годового баланса п. Почему бы этим не воспользоваться и не уменьшить полезность объектов ОС 4? Ведь потери от уменьшения полезности ОС попадают в состав прочих расходов с одновременным увеличением суммы накопленной амортизации по такому объекту: Дт — Кт Тем более уменьшение полезности активов никоим образом не повлияет и на ваш НДС-учет см.

Правда, этот прием придется по душе только малодоходникам, не корректирующим финрезультат на разницы. Ведь вся сумма потери полезности тут же по итогам периода уменьшит финрезультат и для целей налогового учета. Прочие маневры с амортизацией. Амортизация — это систематическое распределение амортизируемой стоимости необоротных активов в течение срока их полезного использования.

Что здесь можно сделать? От выбора метода или его изменения по уже используемым ОС меняется ежемесячная сумма амортизации. В основном все пользуются прямолинейным методом — он проще. Но есть методы и поинтереснее например, метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости. Изменение метода амортизации — это изменение учетных оценок см. Увеличить сумму ежемесячной амортизации, снизив срок полезного использования объекта ОС нематериальных активов.

По сути, методы амортизации опираются на. Напомним, предприятие устанавливает его самостоятельно с учетом п. Других требований на этот счет бухучетные правила не содержат. Так что при зачислении объекта на баланс либо по уже используемым объектам вам, по сути, ничто не мешает зафиксировать в приказе меньший срок их полезного использования, чем тот, которые объекты могли бы отслужить по факту.

Правда, такой прием подойдет лишь малодоходникам с годовым доходом не больше 20 млн грн. Остальным плательщикам налога на прибыль — высокодоходникам с годовым доходом свыше 20 млн грн.

Им следует ориентироваться еще и на предельные сроки амортизации , установленные п. Так что в налоговом учете сильно уменьшить срок использования не получится. А корректировка на амортизационную разницу по ОС нематериальным активам из пп. Если остаточная стоимость объекта существенно отличается от справедливой это в основном касается полностью самортизированных объектов , вы можете провести его дооценку.

Как результат это позволит сформировать дополнительные расходы в части амортизации. Правда, опять-таки этот способ хорош только для малышей. Однако учтите! Если решите продать полностью самортизированный объект ОС, то даже и не думайте его дооценивать перед продажей. Пока не найдете покупателя, оставьте его в учете как есть и используйте дальше.

Каких-то запретов на это нет. К тому же, если вы плательщик НДС, вам не придется переживать насчет минимальной базы налогообложения. Ведь по ОС она отвечает бухучетной балансовой стоимости объекта п. Напомним, что в общем случае для ОС устанавливать ее не обязательно — это требуется лишь в ряде случаев: при переоценке ОС, остаточная стоимость которых равнялась нулю, или при использовании метода амортизации уменьшения остаточной стоимости. Так же и в отношении нематериальных активов.

Их ликвидационная стоимость приравнивается к нулю п. Так вот, этот прием призван уберечь ваши расходы. Ведь ликвидационная стоимость не участвует при определении амортизации объекта ОС, а потому снижает размер амортизационных отчислений.

Стоимостный критерий. Этот прием подойдет тем плательщикам, которые в текущем периоде сделали или только планируют сделать вложения в покупку необоротных активов. Вспомните, для амортизации МНМА есть два особых метода п. Применив их, стоимость объекта необоротных активов попадет на расходы намного быстрее, чем если вы будете использовать стандартные методы, которые предусмотрены для основных средств.

Так что. Как это провернуть? Очень просто. И это вполне возможно, без особых на то трудностей. Дело в том, что в бухучете критерий малоценности предприятие устанавливает на свое усмотрение п. То есть это может быть как грн. Изменение критерия малоценности расценивают как изменение учетных оценок а не изменение учетной политики п.

То есть новый размер стоимостного критерия на прошлые периоды не будет распространяться, а будет действовать по отношению к операциям с даты его установления. Правда, этот прием с МНМА подходит только малодоходным предприятиям с годовым доходом до 20 млн грн. Менять его, увы, нельзя. Так что он в рядах малоценки оставит далеко не каждый необоротный актив, ставший таковым в бухучете. Как следствие: корректировка на амортизационную разницу из пп.

Однако неплохой совет есть и для этой категории плательщиков налога на прибыль: можно обыграть налоговый стоимостный критерий, раздробив дорогой необоротный актив на несколько недорогих.

Как вы знаете, объектом ОС может считаться не только актив в целом конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций , но и его части п. То есть, если высокодоходнику в руки попадется сложный объект ОС, он его преспокойно может учесть по частям отдельно каждый.

Ремонт vs улучшения. Этот способ могут применять абсолютно все плательщики налога на прибыль. И если заглянуть в пп. Так вот, выгоднее, конечно же, проводить ремонты — они сразу же попадают в расходы и сразу же пойдут на уменьшение финрезультата, т. Правда, иногда достаточно сложно определить характер проведенных работ особенно в ходе проведения капремонтов.

Ориентируемся на главный критерий: улучшения приводят к росту будущих экономических выгод, а ремонты — нет. Решение о характере и признаках ремонтных работ т. И чтобы в этом деле не перегнуть палку, напомним примеры улучшений, которые названы в п.

Дельный совет плательщикам, улучшающим здание в том числе и арендованное : даже если вы все-таки вышли на улучшение объекта ОС, то и здесь в некоторой степени можно аккуратно уйти от долгоиграющей амортизации в составе улучаемого объекта. Это отлично подойдет высокодоходникам: признав отделимые части улучшения объектами ОС — оборудованием, амортизировать их не в течение 20 12, если арендуемое лет как улучшение в составе здания , а только 5 лет подробнее см.

Создаем резерв сомнительных долгов. Этот прием хорош только для малодоходников с объемом дохода не более 20 млн грн. Но не увлекайтесь раздуванием РСД и помните: остаток резерва сомнительных долгов на дату баланса не может превышать сумму дебиторской задолженности на ту же дату п.

У остальных плательщиков операции по созданию РСД нивелируются налоговыми разницами из пп. Но что поделать. Создание РСД обязательно практически для всех предприятий, в учете которых числится текущая дебиторская задолженность. Исключение среди плательщиков налога на прибыль: предприятия, составляющие финотчетность по МСФО и субъекты микропредпринимательства 8.

Так что высокодоходникам, которым не уйти от РСД, остается только правильно славировать: чтобы по максимуму учесть дебиторскую задолженность, ставшую безнадежной в расходах, выгодно максимально уменьшить РСД. Тогда сумма, не покрытая резервом, уменьшит финрезультат — объект налогообложения подробнее см. Если нет первички. Минфин в подобной ситуации разрешает отражать расходы уже в периоде их фактического осуществления исходя из расчетной суммы по самостоятельно составленному документу — бухсправке, отвечающей критериям первичного документа — с обязательными реквизитами из ст.

Далее, получив от поставщика первичку, следует откорректировать отраженные вами расходы как это сделать смотри наш комментарий к письму Минфина. Это вариант хорош для высокодоходников.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст.

Расходы по налогу на прибыль — НК РФ предъявляет к ним определенные и достаточно строгие требования. Не соблюсти их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций. Расходы по налогу на прибыль: общие правила.

Так вот, сегодня напомним вам приемчики конечно же, только те, которые дружат с законом , помогающие привести прибыльный учет в порядок и, что главное, оптимизировать его. Не боимся расходов…. Существующий сегодня учет налога на прибыль ориентированный на бухгалтерский финрезультат сам по себе позволяет уже эффективно оптимизировать объект налогообложения. Напомним: в бухучете нет никаких запретов относительно учета расходов, не связанных с хоздеятельностью предприятия.

Налог на прибыль

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Оптимизируем налог на прибыль

Прибыльщики, как и прежде, должны вместе с соответствующей декларацией по налогу на прибыль подавать квартальную или годовую финансовую отчетность. Правда, теперь п. Финотчетность теперь имеет статус неотъемлемой части приложения к декларации по налогу на прибыль. Тем же, кто отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально, безоговорочно придется составлять и подавать в составе декларации и квартальную финотчетность. И тут возникает вопрос по тем плательщикам, которые по НКУ — квартальщики, а по бухучету подают только годовую финотчетность.

Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить.

.

Доходы и расходы предприятия, которые не учитываются при определении объекта налогообложения

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году

.

Налоговая база налога на прибыль. Расчет в инфографике

.

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации ( предприятия, Условия для учёта расходов при расчете налога на прибыль работ или услуг из учёта НДС не превышает 1 млн руб. за каждый квартал (п. Все прочие расходы являются косвенными и признаются в налоговом учёте.

.

Расходы по налогу на прибыль - перечень

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рогнеда

    И наверное, 12 пункт гласит о том, что если Ураина не вернет Крым,Донбасс и не настанет мир, то военное положение будут продлевать.

  2. Глеб

    Ввод в заблуждение ч.2. УПК не регламентирует продления кусками по 2 месяца. Это может быть и сразу продление на +3 месяца, к примеру под экспертизу, или это может быть продление каждый раз на 1 месяц, все зависит от позиции ГСУ соответствующего региона. Ну а о том, что до 3-х месяцев сроки следствия вправе продлить начальник следственного отдела вообще молчим.

© 2018 hoziayka.ru